มีนักกีฬามืออาชีพชาวต่างชาติคนหนึ่งที่เคยเล่นอยู่ในเกาหลี แล้วย้ายทีมไปต่างประเทศโดยไม่จ่ายภาษี กรมสรรพากรเกาหลีมองว่านักกีฬาคนนี้ไม่ได้จ่ายภาษีจากเงินเดือนก้อนใหญ่ที่ได้รับในเกาหลี ตอนที่นักกีฬาออกจากเกาหลีไปแล้ว เรื่องนี้อาจดูเหมือนจะจบไปเฉยๆ ได้ แต่กรมสรรพากรเกาหลีได้ขอแลกเปลี่ยนข้อมูลกับหน่วยงานภาษีของต่างประเทศ ผลคือได้ข้อมูลทรัพย์สิน เช่น บัญชีการเงินของนักกีฬาคนนี้ หลังจากนั้นเมื่อมีการร่วมมือกันเพื่อเก็บภาษีค้างชำระ นักกีฬาก็จ่ายภาษีค้างชำระผ่านตัวแทนในเกาหลี กรมสรรพากรเกาหลีอธิบายว่า เกาหลีมีการแลกเปลี่ยนข้อมูลกับ 163 ประเทศ นอกจากนี้ยังบอกด้วยว่า หลังปี 2012 การร่วมมือเก็บภาษีค้างชำระจากต่างประเทศได้เริ่มจริงจังมากขึ้น และช่วงหลังได้เพิ่มเจ้าหน้าที่กับหน่วยงานเฉพาะ ทำให้ผลงานการติดตามเงินคืนมากขึ้น ต่อไปยังมีแผนจะขยายการเก็บข้อมูลให้กว้างขึ้น รวมถึงข้อมูลสินทรัพย์ดิจิทัลจากตลาดซื้อขายต่างประเทศ และข้อมูลอสังหาริมทรัพย์ในต่างประเทศด้วย
원문 보기นักกีฬาต่างชาติต้องจ่ายภาษีจากเงินที่หาได้ในเกาหลีจริง ๆ เท่าไหร่
ถ้าอยากอ่านข่าวนี้ให้เข้าใจจริง ๆ ต้องเริ่มจากพื้นฐานก่อนว่า แม้แต่นักกีฬาต่างชาติ เงินที่หาได้ในเกาหลีก็ต้องเสียภาษีเกาหลี จุดสำคัญไม่ใช่สัญชาติ แต่คือ เป็นผู้อยู่อาศัยตามกฎหมายภาษีหรือเป็นผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ พูดง่าย ๆ คือ ต้องดูก่อนว่าเป็นคนที่มีฐานชีวิตอยู่ในเกาหลี หรือเป็นคนที่มาอยู่ทำงานชั่วคราวแล้วก็ไป
นักกีฬาอาชีพต่างชาติส่วนใหญ่ ตอนแรกมีโอกาสสูงที่จะถูกมองว่าเป็น ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ ในกรณีนี้ เกาหลีจะเก็บภาษีเฉพาะ ค่าตอบแทนจากการเล่นในเกาหลี เท่านั้น ไม่ใช่แค่เงินเดือน แต่รวมถึงเบี้ยลงแข่งขัน โบนัสผลงาน ค่าโฆษณาที่เกี่ยวกับกิจกรรมในเกาหลี หรือแม้แต่ค่าลิขสิทธิ์ภาพลักษณ์ ก็อาจเป็นสิ่งที่ต้องพิจารณาเรื่องภาษีตามโครงสร้างสัญญาได้ สิ่งที่สำคัญกว่าชื่อเรียกของเงิน คือ เงินนั้นเป็นค่าตอบแทนจากกิจกรรมในเกาหลีหรือไม่
ในทางกลับกัน ถ้าอยู่เกาหลีนานจนมีฐานชีวิตเกิดขึ้น ก็จะเข้าสู่เรื่อง การเก็บภาษีแบบผู้อยู่อาศัย แบบนี้ขอบเขตการเก็บภาษีอาจกว้างขึ้น พอเข้าใจความต่างนี้ ก็จะเห็นชัดว่าเหตุการณ์ครั้งนี้ไม่ใช่แค่เรื่อง 'เบี้ยวเงินเดือน' แต่เป็นปัญหาเกี่ยวกับ รายได้จากแหล่งในประเทศ (รายได้ที่เกิดขึ้นในเกาหลี)
ผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ โดยปกติจะถูกเก็บภาษีในเกาหลีเฉพาะรายได้ที่เกิดขึ้นในเกาหลี
ถ้าถูกมองว่าเป็นผู้อยู่อาศัย ขอบเขตการเก็บภาษีอาจกว้างขึ้น เลยต้องดูระยะเวลาพำนักและฐานชีวิตให้สำคัญ
นักกีฬาแบบผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่กับนักกีฬาแบบผู้อยู่อาศัย ขอบเขตภาษีต่างกันแบบนี้
ถึงจะเป็นนักกีฬาต่างชาติเหมือนกัน แต่ถ้าสถานะตามกฎหมายภาษีเกาหลีต่างกัน ขอบเขตการเก็บภาษีก็ต่างกัน ดูตารางนี้แล้วจะเข้าใจทันทีว่าทำไมรูปแบบการพำนักถึงสำคัญ
| การแบ่งประเภท | นักกีฬาแบบผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ | นักกีฬาแบบผู้อยู่อาศัย |
|---|---|---|
| เกณฑ์พื้นฐาน | ใกล้เคียงกับคนที่มาเกาหลีชั่วคราวเพื่อทำกิจกรรม | ใกล้เคียงกับคนที่มีฐานชีวิตอยู่ในเกาหลี |
| ขอบเขตภาษีของเกาหลี | ส่วนใหญ่คือ รายได้ที่เกิดขึ้นในเกาหลี | อาจพิจารณารายได้ในขอบเขตที่กว้างกว่าตามกฎหมายภาษีของเกาหลี |
| รายการที่เป็นเป้าหมายการเก็บภาษีหลัก | เงินเดือนประจำปี, เบี้ยลงแข่งขัน, โบนัสผลงาน, ค่าโฆษณาจากกิจกรรมในเกาหลี | ไม่ใช่แค่รายได้ในประเทศเท่านั้น แต่อาจมีการพิจารณาเพิ่มตามสถานะการพำนัก |
| จุดสำคัญในการปฏิบัติงาน | หลายกรณีมักจัดการโดยเน้นการหักภาษี ณ ที่จ่าย | อาจเกิดประเด็นการยื่นเพิ่ม·การเสียภาษีเงินได้รวม |
| จุดที่ช่วยให้เข้าใจข่าว | กรณีนี้มองอย่างเป็นธรรมชาติได้ว่าเป็นปัญหาเรื่องไม่ได้จ่าย รายได้จากแหล่งในประเทศ ในหมวดนี้ | ถ้าเป็นนักกีฬาที่พำนักระยะยาว อาจนำไปสู่การพิจารณาภาษีที่ซับซ้อนมากขึ้น |
ไม่ได้มีแค่เงินเดือนประจำปี เงินแบบไหนบ้างที่อาจถูกพิจารณาเรื่องภาษีในเกาหลี
เวลาอ่านข่าวแล้วเห็นคำว่า 'ไม่ได้จ่ายภาษี' ก็จะสงสัยใช่ไหมว่าหมายถึงเงินส่วนไหนกันแน่ พอแยกดูเป็นแต่ละรายการแล้ว ขอบเขตกว้างกว่าที่คิดนะ
| รายการรายได้ | ทำไมถึงอาจเป็นรายการที่ถูกพิจารณาเรื่องภาษี | |
|---|---|---|
| เงินเดือนประจำปี | เป็นค่าตอบแทนพื้นฐานจากการเล่นให้สโมสรในเกาหลี ก็เลยตรงที่สุด | |
จุดที่ต้องระวัง ต้องตรวจสอบผู้จ่ายเงินตามสัญญาและสถานะการพำนัก | ||
| เบี้ยลงแข่งขัน | เป็นค่าตอบแทนจากการลงแข่งในเกาหลี จึงเชื่อมกับกิจกรรมในประเทศโดยตรง | |
| โบนัสผลงาน | อาจเป็นรางวัลตอบแทนผลงานจากกิจกรรมในลีกเกาหลี เช่น การได้แชมป์·การทำสถิติสำเร็จ | |
| ค่าโฆษณา | ถ้าเป็นสัญญาโปรโมตที่ผูกกับกิจกรรมในเกาหลี ก็อาจเป็นรายการที่ถูกพิจารณาเรื่องภาษีได้ | |
| ค่าลิขสิทธิ์ภาพลักษณ์ | อาจเป็นค่าตอบแทนจากการนำชื่อ·ภาพลักษณ์ของนักกีฬาไปใช้ในเกาหลี | |
| ค่าคอมมิชชันเอเจนต์ | ไม่ใช่ว่าพอเรียกว่าเป็นค่าใช้จ่ายนักกีฬาแล้วจะหลุดจากการถูกเก็บภาษีโดยอัตโนมัติ | |
เหตุผลที่กรมสรรพากรยังไม่ปล่อยมือแม้ย้ายไปต่างประเทศแล้ว
หลายคนสงสัยตรงนี้ ออกจากเกาหลีไปแล้ว จะเก็บภาษียังไง? กรมสรรพากรเกาหลีไม่ได้ไปจับถึงต่างประเทศโดยตรงนะ แต่จะใช้วิธีทางปกครองที่เป็นระบบมากกว่า ก่อนอื่นจะดูทรัพย์สินที่ยังอยู่ในประเทศ เส้นทางการเงิน และร่องรอยสัญญา แล้วก็เชื่อมกับหน่วยงานภาษีต่างประเทศเพื่อหาหลักฐานเกี่ยวกับทรัพย์สินไปพร้อมกัน
คำที่เจอบ่อยในขั้นตอนนี้คือ การแลกเปลี่ยนข้อมูล พูดง่ายๆ คือเป็นขั้นตอนที่แลกข้อมูลกับหน่วยงานภาษีของต่างประเทศ เพื่อตรวจดูว่ามีบัญชีต่างประเทศไหม มีร่องรอยทรัพย์สินอะไรบ้าง และมีจุดเชื่อมโยงทางภาษีอยู่ที่ไหน ฟังดูเหมือนหนังสืบสวน แต่จริงๆ แล้วใกล้เคียงกับกระบวนการเอกสารที่ดำเนินตามสนธิสัญญาและข้อตกลงมากกว่า
ขั้นต่อไปคือ ความร่วมมือในการจัดเก็บ ขั้นนี้ไม่ได้จบแค่รู้แล้ว แต่เป็นขั้นที่ประเทศคู่กรณีช่วยดำเนินการจัดเก็บ เช่น การอายัดและการติดตามเรียกเก็บ ตามขั้นตอนกฎหมายของประเทศนั้น พอเข้าใจความต่างนี้ ก็จะเข้าใจง่ายขึ้นว่าทำไมในบทความต้นฉบับถึงใช้คำว่า 'ขอการแลกเปลี่ยนข้อมูลก่อน แล้วจึงเข้าสู่ความร่วมมือในการจัดเก็บ' ตามลำดับ อำนาจบังคับมักเกิดขึ้นในขั้นที่ 2 นี้
ขั้นที่ 1 คือการแลกเปลี่ยนข้อมูลเพื่อหาหลักฐานทรัพย์สินในต่างประเทศ ขั้นที่ 2 คือความร่วมมือในการจัดเก็บที่กดดันได้จริง
เพราะงั้นอย่าเข้าใจว่า 'ไปต่างประเทศแล้ว=จบ' แต่ให้เข้าใจว่า 'ถึงไปต่างประเทศ ถ้ายังเห็นร่องรอยทรัพย์สิน ก็เปิดกระบวนการจัดเก็บได้อีก'
การแลกเปลี่ยนข้อมูลกับความร่วมมือในการจัดเก็บ ชื่อคล้ายกันแต่หน้าที่ต่างกัน
ทั้งสองอย่างเป็นความร่วมมือระหว่างประเทศเหมือนกัน แต่หน้าที่ต่างกันพอสมควร ถ้ารู้ความต่างนี้ เวลาอ่านถ้อยแถลงของกรมสรรพากรก็จะดูเป็นรูปธรรมน้อยลงน้อยลง เอ๊ย จะเข้าใจได้ชัดขึ้น
| การแบ่งประเภท | การแลกเปลี่ยนข้อมูล | |
|---|---|---|
| วัตถุประสงค์ | หาหลักฐานทรัพย์สิน บัญชี และธุรกรรมในต่างประเทศ | |
ความร่วมมือในการจัดเก็บ เก็บภาษีค้างชำระที่ยืนยันแล้วให้ได้จริง | ||
| คำถามหลัก | มีอะไรอยู่ที่ไหนบ้าง? | |
| อำนาจบังคับ | ปกติไม่มี | |
| บทบาทในข่าว | หาข้อมูลทรัพย์สิน เช่น บัญชีการเงินของนักกีฬา | |
| ประเด็นที่ผู้อ่านควรจำ | ขั้นตอนการค้นหา | |
ความร่วมมือด้านภาษีระหว่างประเทศของเกาหลีแน่นแฟ้นขึ้นแบบนี้
เหตุผลที่คดีนี้ดูพิเศษ ไม่ใช่แค่เพราะกรณีของนักกีฬาคนหนึ่งเท่านั้นนะ เพราะระบบความร่วมมือด้านภาษีระหว่างประเทศของเกาหลีเปลี่ยนไปมากพอสมควรในช่วง 10 กว่าปีที่ผ่านมา
ขั้นที่ 1: เมื่อก่อนต้องมีคำขอก่อนถึงจะเริ่มดำเนินการ
ในอดีต ภายใต้กรอบอย่างอนุสัญญาป้องกันการเก็บภาษีซ้ำ วิธีหลักคือขอข้อมูลจากอีกประเทศเมื่อจำเป็น ก่อนจะค้นหาทรัพย์สินในต่างประเทศได้ก่อน ต้องมีเบาะแสก่อนถึงจะถามได้
ขั้นที่ 2: ช่วงรอบปี 2010 ได้ขยายช่องทางกับแหล่งพักภาษีด้วย
เกาหลีเริ่มเพิ่มข้อตกลงแลกเปลี่ยนข้อมูลภาษี (TIEA, ข้อตกลงเพื่อแลกเปลี่ยนข้อมูลภาษี) และเริ่มอุดช่องว่างของสนธิสัญญาภาษีเดิม เป็นการขยับเพื่อลดช่วงที่บอกว่า 'ไม่มีข้อตกลงเลยดูไม่ได้'
ขั้นที่ 3: ปี 2014~2016 เข้าสู่ยุคแลกเปลี่ยนข้อมูลอัตโนมัติ
เมื่อมีระบบอย่าง FATCA เกาหลี-สหรัฐ และ OECD CRS เข้ามา ก็เกิดการเปลี่ยนครั้งใหญ่ จากวิธีที่ต้องถามแยกทุกครั้งเมื่อจำเป็น เริ่มเปลี่ยนเป็นวิธีแลกเปลี่ยนข้อมูลการเงินเป็นประจำ
ขั้นที่ 4: หลังปี 2016 มีการแลกเปลี่ยนประจำทุกปีอย่างมั่นคงแล้ว
เมื่อกฎในประเทศเริ่มบังคับใช้ การแลกเปลี่ยนข้อมูลการเงินอัตโนมัติก็ตั้งหลักเป็นระบบอย่างเป็นทางการ ตั้งแต่นั้นมา กรมสรรพากรไม่ได้แค่ติดตามบัญชีต่างประเทศย้อนหลังเท่านั้น แต่มีโครงสร้างวิเคราะห์ข้อมูลที่เข้ามาเป็นประจำด้วย
ขั้นที่ 5: ตอนนี้กำลังขยายออกไปนอกบัญชีการเงินแล้ว
ช่วงหลัง ขอบเขตกำลังกว้างขึ้นไปถึงสินทรัพย์เสมือน ทรัสต์ต่างประเทศ และต่อไปอาจรวมถึงข้อมูลเกี่ยวกับอสังหาริมทรัพย์ในต่างประเทศด้วย พูดง่ายๆ คือไม่ใช่ยุคที่แค่ระวังบัญชีต่างประเทศก็พอแล้ว แต่กำลังไปในทางที่การมองเห็นทรัพย์สินต่างประเทศโดยรวมชัดขึ้น
ระบบเมื่อก่อนกับระบบตอนนี้ อะไรที่เปลี่ยนไปมากที่สุด
ข่าวนี้ไม่จำเป็นต้องมองเกินจริง และก็ไม่ควรมองเบาเกินไป การเปลี่ยนแปลงที่แท้จริงไม่ใช่แค่ 'จับได้ครั้งหนึ่ง' แต่คือธรรมชาติของระบบที่เปลี่ยนไป
| หัวข้อเปรียบเทียบ | ระบบเมื่อก่อน | ระบบตอนนี้ |
|---|---|---|
| วิธีทำงาน | ถ้ามีคดีเกิดขึ้นค่อยขอ | รายงานประจำและการแลกเปลี่ยนอัตโนมัติทำคู่กัน |
| ขอบเขตความร่วมมือ | เน้นข้อตกลงทวิภาคี | ขยายไปถึงเครือข่ายพหุภาคี |
| ช่วงเวลาที่ตรวจพบ | เน้นติดตามย้อนหลัง | เสริมการระบุตั้งแต่ล่วงหน้าและการวิเคราะห์ตามรอบเป็นประจำ |
| การมองเห็นทรัพย์สินในต่างประเทศ | ถ้ามีเบาะแสก็จะดูได้ง่าย | มีข้อมูลเข้ามาเป็นประจำ เลยสงสัยได้ก่อน |
| ความหมายในมุมของผู้อ่าน | ถ้าออกไปต่างประเทศก็มีช่องให้ซ่อนมากกว่า | ถึงออกไปต่างประเทศก็ยังทิ้งร่องรอยข้อมูลไว้ได้ง่าย |
ตอนนี้ขอบเขตการติดตามทรัพย์สินในต่างประเทศกำลังกว้างไปถึงสินทรัพย์เสมือนและทรัสต์ต่างประเทศแล้ว
ถ้าดูตัวเลขไปด้วยกัน จะเห็นทิศทางของการเปลี่ยนแปลงชัดขึ้นนะ เพราะหมายความว่าความสนใจของกรมสรรพากรกำลังย้ายจากแค่บัญชีต่างประเทศ ไปสู่กลุ่มทรัพย์สินที่กว้างขึ้นนั่นเอง
แต่ละประเภทของทรัพย์สินในต่างประเทศมีจุดที่กรมสรรพากรใช้ดูไม่เหมือนกัน
ต่อไปเวลาอ่านข่าวที่เกี่ยวข้อง อย่ามอง 'ทรัพย์สินในต่างประเทศ' เป็นก้อนเดียวจะดีกว่านะ เพราะหน้าที่การยื่นรายงานและวิธีติดตามของแต่ละประเภททรัพย์สินต่างกันนิดหน่อย
| ประเภททรัพย์สิน | จุดสำคัญในการยื่นรายงาน·การดูแล | |
|---|---|---|
| บัญชีการเงินในต่างประเทศ | ถ้ายอดคงเหลือเกินเกณฑ์ ก็จะมีหน้าที่ยื่นรายงานนะ | |
เบาะแสที่กรมสรรพากรใช้ดู การแลกเปลี่ยนข้อมูลการเงินเป็นประจำ ข้อมูลปริวรรตเงินตรา และการยื่นรายงานตกหล่นหรือไม่ | ||
| สินทรัพย์เสมือนในต่างประเทศ | ถูกรวมอยู่ในขอบเขตการยื่นรายงานบัญชีการเงินในต่างประเทศ เลยมีการดูแลเข้มขึ้นแล้ว | |
| อสังหาริมทรัพย์ในต่างประเทศ | การยื่นรายงานเงินที่ใช้ซื้อ รายได้ค่าเช่า และรายได้จากการขาย เชื่อมโยงกันนะ | |
| ทรัสต์ต่างประเทศ | ตอนนี้ทรัพย์สินที่ซ่อนอยู่หลังโครงสร้างทรัสต์ก็กำลังถูกขยายให้เป็นเป้าหมายที่ต้องรายงานด้วย | |
เพราะงั้น ข่าวนี้ควรอ่านว่า ‘ระบบเปลี่ยนไปแล้ว’ มากกว่า ‘จับนักกีฬาคนหนึ่งได้แล้ว’
ตอนนี้มาสรุปกันตอนท้ายครับ ช่วงนี้พอเห็นผลการติดตามเรียกคืนภาษีค้างชำระจากต่างประเทศเพิ่มขึ้น บางคนอาจคิดว่า 'มีกฎหมายใหม่หรือเปล่า?' แต่ถ้าดูจากข้อมูล คำตอบที่แม่นกว่าคือ ไม่ใช่การเปลี่ยนแปลงกฎหมายครั้งใหญ่แบบทีเดียว แต่เป็นการเริ่มใช้ระบบความร่วมมือระหว่างประเทศที่มีอยู่เดิมให้ละเอียดและแน่นขึ้น ระบบนี้ค่อยๆ สะสมมานานแล้ว และช่วงหลัง ความสามารถในการบังคับใช้ก็แข็งแรงขึ้น เช่น หน่วยงานเฉพาะทาง การวิเคราะห์ข้อมูล และการติดตามสินทรัพย์ดิจิทัล
เพราะงั้น จุดสำคัญของข่าวนี้ไม่ใช่แค่การค้างชำระภาษีของนักกีฬาต่างชาติคนหนึ่งนะครับ แต่มันใกล้เคียงกับการเป็นสัญญาณว่า การบริหารภาษีของเกาหลีกำลังเดินไปในทิศทาง ที่ทำให้การตัดร่องรอยรายได้ในประเทศด้วยการย้ายเงินไปต่างประเทศทำได้ยากขึ้น โดยเฉพาะถ้าการแลกเปลี่ยนข้อมูลระหว่างประเทศเป็นอัตโนมัติมากขึ้น และขอบเขตทรัพย์สินขยายไปถึงสินทรัพย์ดิจิทัล ทรัสต์ และอสังหาริมทรัพย์ในต่างประเทศ สมมติฐานที่ว่า 'ออกจากเกาหลีแล้วก็จบ' ก็ยิ่งใช้ไม่ได้มากขึ้นเรื่อยๆ
พออ่านบทความนี้แล้ว เวลาเห็นข่าวคล้ายๆ กันต่อไป คำถามของคุณจะชัดขึ้นมากเลยครับ แค่ดูว่า คนนี้หาเงินอะไรในเกาหลี สำนักงานภาษีตรวจสอบร่องรอยนั้นผ่านความร่วมมือระหว่างประเทศแบบไหน และขอบเขตทรัพย์สินที่ถูกติดตามขยายไปถึงไหนแล้ว ถ้าอ่านแบบนี้ แม้จะเป็นข่าวเหตุการณ์ที่ดูแรงๆ คุณก็จะเข้าใจได้แม่นยำขึ้นมากในบริบทของการเปลี่ยนแปลงระบบ
ประเด็น 1: ถึงจะเป็นนักกีฬาต่างชาติ แต่ถ้าเป็นรายได้ที่หาได้ในเกาหลี ก็ต้องเสียภาษีเกาหลี
ประเด็น 2: ถึงจะออกไปต่างประเทศแล้ว ก็ยังอาจถูกติดตามต่อได้ตามลำดับ การแลกเปลี่ยนข้อมูล → ความร่วมมือในการจัดเก็บ
ประเด็น 3: แก่นของการเปลี่ยนแปลงช่วงนี้ไม่ใช่เหตุการณ์เดียว แต่คือความเติบโตของระบบความร่วมมือระหว่างประเทศ
เราจะบอกวิธีใช้ชีวิตในเกาหลีให้คุณ
ช่วยรัก gltr life กันเยอะๆ นะ